2022 연말정산 소득공제 세액공제 및 절세방법

2022년이 끝나가고 있습니다. 연말을 맞아 가족들과 또 소중한 사람들과 시간을 보내는 것도 중요하지만 연말정산을 준비하는 것 또한 굉장히 중요한 일이죠. 오늘은 소득공제와 세액공제 에는 어떤 것이 있는지 알아보고 절세 방법까지 알아보도록 하겠습니다.

소득공제

먼저 소득공제의 대해서 알아보겠습니다. 소득공제란 세금을 부과할 대상이 되는 소득을 공제, 즉 줄여주는 것입니다. 소득공제에는 기본적으로 많이 해당되시는 항목이 근로 소득 공제, 인적공제, 연금 보험료 공제, 특별소득 공제 이렇게 4가지가 있습니다.

근로 소득 공제

아래의 표와 같습니다.

총급여액	공제액(2000만원한도)
500만원 이하	총급여액의 70%
500만원 초과 1,500만원 이하	총급여액 × 40% + 150만원
1,500만원 초과 4,500만원 이하	총급여액 × 15% + 525만원
4,500만원 초과 1억원 이하	총급여액 × 5% + 975만원
1억원 초과	총급여액 × 2% + 1,275만원

인적공제 (부양가족)

본인과 부양 가족 1인당 150만 원을 공제받습니다.

연금 보험료 공제

국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교 교직원 연급, 별정우체국연금 등 전액 공제됩니다. 또 국민 건강 보험료, 고용 보험료, 노인 장기 요양 보험료가 전액 공제됩니다.

✔✔특별 소득 공제

특별 소득 공제는 내가 스스로 챙겨야 하는 부분이니 잘 확인하시고 절세하시길 바랍니다.

주택 자금 공제 :

대상 : 총 급여 7천 이하면서 근로자, 무주택자
주택청약종합저축 가입할 경우 납입액 240만 원 한도 내에서 납입액의 40%까지 소득 공제.

예를 들어, 만약 전세자금 대출 같은 무주택 세대주가 국민주택 규모의 주택을 임차하는 경우, 쉽게 말해 전세자금 대출의 원리금을 상환하는 경우, 원리금 상환의 40%만큼 소득공제를 받을 수 있습니다.

기준 시가 5억 원 이하의 주택을 취득하기 위해 대출을 받고 그 이자를 상환하는 경우에도 이자상환액의 일정 부분 소득 공제해주고 있습니다.

개인연금 저축

2000년도 12월 31일까지 가입한 개인연금저축 납입액의 40%를 소득공제받을 수 있습니다.

신용카드 등 사용금액 :

신용카드, 직불카드 및 체크카드, 선불카드, 현금영수증에 대해서 소득공제를 받을 수 있습니다.

중요한 조건이 총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해서 소득 공제가 가능하고 신용카드는 15%, 직불카드 체크카드 현금영수증 사용은 30% 받을 수 있습니다. 또 이러한 카드를 전통시장이나 대중교통에서 사용했다면 40% 소득공제받을 수 있습니다.

만약 총급여가 4000만 원인 어떤 사람이 신용카드와 체크카드를 2000만 원 똑같이 사용했다면 소득공제액은 신용카드를 쓴 사람은 150만 원, 체크카드를 쓴 사람은 300만 원을 받을 수 있습니다. 무려 2배가 차이가 납니다.

그렇다고 체크카드만 써야 하냐. 아닙니다. 체크카드가 공제율이 높긴 하지만 신용카드 혜택도 무시할 수 없는 부분이니 가장 좋은 비율은 이렇습니다. 연봉의 25% 는 신용카드로 쓰고 그 이상은 체크카드나 현금으로 쓰는 것이 제일 효율적입니다.

중소기업 창업 투자 조합 출자

출자 / 투자 분에 대해 투자금액의 10%를 소득공제받을 수 있습니다.

소득공제, 세액공제항목 확인 ▶클릭

그 외 특별 소득 공제들

소기업·소상공인 공제부금 : 소기업·소상공인 공제에 가입하여 해당 연도에 납입한 금액 소득공제받을 수 있습니다.

중소기업 창업투자조합 출자 : 출자·투자분에 대해 투자금액의 10% 소득공제받을 수 있습니다.

우리 사주조합 출연금 : 우리 사주조합원이 우리 사주를 취득하기 위해 우리 사주조합에 출연한 금액 (연 400만 원 한도, 벤처기업 연 1,500만 원 한도) 소득공제받을 수 있습니다.

고용유지 중소기업 근로자 : 고용유지 중소기업에 근무하는 상시근로자의 임금삭감액의 50%를 소득공제(연 1,000만 원 한도) 소득공제받을 수 있습니다.

장기 집합투자증권저축 : 장기 집합투자증권저축 납입액의 40% 소득공제(연 240만 원 한도) 소득공제받을 수 있습니다.

세액공제

세액공제란 쉽게 말해 내야 할 세금 자체를 줄여주는 것이라고 볼 수 있습니다.

교육비 세액 공제

자기 계발과 세금 혜택까지 두 마리 토끼를 잡을 수 있습니다. 근로자 본인 교육비는 16.5% 세액 공제를 받습니다.

근로자 본인은 대학·대학원 1학기 이상의 교육과정 교육비, 직업능력개발원 훈련수강료, 학자금 대출 원리금 상환액 등을 한도 없이 공제받을 수 있다.

기본공제 대상자(배우자·직계비속·형제자매·입양자) 중 소득요건은 적용되지만 나이요건은 적용되지 않는다. 직계존속은 장애인만 공제대상이다.

소득 없는 자녀가 대학생이라면 기본공제(인적공제 150만 원)는 적용되지 않으나 대학교 학비는 교육비 공제 대상이 된다. 다만 자녀 본인이 학자금 대출을 받아 지급한 교육비는 공제되지 않기에 유의해야 한다.

취학 전 아동 1명당 공제한도는 300만 원이다. 공제대상으로는 보육비용, 유치원비, 방과 후 수업료 등이 포함된다.

초·중·고교생 1명당 공제한도도 300만 원으로 같다. 교육비, 학교급식비, 교과서대, 방과 후 학교 수강료, 국외교육비, 교복구입비(50만 원 이내), 현장 체험학습비(30만 원 한도) 등이 교제 대상이 된다.

대학생은 1명당 900만 원의 한도가 적용되나 대학생원은 교육비 공제 대상에 포함되지 않는다.

소득공제, 세액공제항목 확인 ▶클릭

월세액 세액공제

대상 : 무주택자, 총 급여 7천 이하, 종합소득세 금액 6천 이하, 국민주택규모 기준시가 3억 이하가 충족되는 사람. (2023년부터 4억으로 인상 예정이다.)

1년간 월세로 납부 750만 원 한도로 총급여에 따라 11~13.2% 공제받을 수 있다.

예를 들어, 총 급여 5천만 원 1년 월세 900만 원 750만 원에 13.2% 공제 가능 99만 원까지 세액 공제 가능하다.

2023년에는 전월세 원리금 상환액의 소득공제 한도도 연 300만원에서 400만원으로 늘어난다.

💥여기서 잠깐!?💥 만약 주소는 본가이고 월세 계약이 다른 곳이면 세액공제는 불가능하다. 임대차계약서상의 주소가 주민등록상 주소와 같아야 하기 때문에 전입신고는 필수이며 월세액 세액공제에 대한 부분은 신용카드 소득공제에서 제외되기 때문에 유의해야 한다.

연금계좌 세액공제

연금 계좌는 크게 개인연금과 퇴직연금으로 나뉘고 나이에 따라 공제율이 달라집니다.

50세 미만일 때

총급여	공제율
총 급여 5500만원 이하	연금계좌에 넣은 금액의 최대 15%까지 공제 (1년 최대 700만원)
총 급여 5500만원 초과	연금계좌에 넣은 금액의 최대 12%까지 공제 (1년 최대 700만원)

50세 초과일 때

총급여	공제율
총 급여 12000만원 이하	연금계좌에 넣은 금액의 최대 900만원까지 공제
총 급여 12000만원 초과	연금계좌에 넣은 금액의 최대 700만원까지 공제